工商管理第八章第3节思维导图

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2022-09-05

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工商管理

工商管理思维导图

工商管理第八章

工商管理第八章第三节

工商管理第八章第三节思维导图

梳理工商管理第八章第三节知识要点，包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理

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思维导图大纲

第三节财务管理的内容

筹资管理

含义

是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。

特点

筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的功能。

原则

筹资活动必须遵循一些基本原则

包括合法性原则、规模适度原则、适时性原则、结构合理原则等。

筹资渠道与方式

实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。

渠道

国家投入资本。

银行信贷资本。

非银行金融机构资本。

方式

概念

是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工具。

吸收直接投资。

是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承担经营风险。

发行股票。

是股份制公司筹集股权资本的基本方式。

这种方式要以股票为媒介。

发行股票分为公开发行和非公开发行。公司上市后可通过配股和增发的方式进行股权再融资。

投资管理

投资管理概述

进行投资活动的动机

获利

分散风险

控制

固定资产投资管理

概念

是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。

作用

是企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时间长

包括

厂房的新建、扩建、改建机器设备的购进及更新。

特点

投资数额大，发生次数少。

固定资产单位价值高，虽然投资次数少;但是每次投资的数额巨大，对企业的现金流产生较大的影响。

回收时间长。

固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一段时期内逐步收回的，因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎。

变现能力差

固定资产大多是厂房及机器设备，有很强的资产专用性，不易改变用途和出售，变现能力差。

固定资产投资一经完成，总保持一定的资金占用额，相对稳定。

固定资产投资的风险很大，企业应加强固定资产投资管理。

程序

确定投资决策目标。

投资项目评价。

投资项目决策。

投资项目实施与控制。

股权投资管理

长期股权投资的分类

控制

共同控制

重大影响

无重大影响

长期股权投资的后续计量方法

成本法

权益法

营运资金管理

概念

是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产，其中的流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括现金、短期投资、应收账款及存货等。

流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。

作用

是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。

分类

现金及有价证券管理

国家对现金管理有明确规定

现金的使用范围。

即指企业的现钞交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、津贴;支付个人的报酬、劳保费甩筹以及规定的其他对个人的支出;差旅费;以及中国人民银行规定的其他支出。

库存的现金一般以3—5天的零星开支为限。

不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支。

不得出租出借银行账户。

不能套用银行信用。

不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。

又称信用政策，是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括信用标准、信用条件和收款政策三个方面。

存货管理

利润分配管理

利润分配的顺序

概念

是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在国家、企业和投资者之间进行的分配。

作用

利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，因此，企业必须要加强利润分配的管理和核算。

税后利润

概念

公司取得利润后首先应按规定上交企业所得税，余下为税后利润。

分配的顺序

应执行《中华人民共和国公司法》的规定。

公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金;

公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取;

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金;

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照《公司法》第35条的规定分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股利政策

剩余政策。

固定股利政策。

固定股利比例政策。

优点

有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格，从而增强投资者对公司的信心。

有利于投资者安排收入与支出，特别是那些对股利有较强依赖性的股东。

缺点

股利支付与公司盈利能力相脱节。

低定额股利加额外股利政策。

重大影响思维导图模板大纲

工商管理第八章第4节思维导图

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1.34

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3.17

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