中级经济师《经济基础》复习考点：财政收入思维导图

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2023-03-14

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中级经济师考试

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中级经济师《经济基础》复习考点：财政收入【考点一】财政收入及其分类一、财政收入的含义财政收入，是指政府为履行其职能

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思维导图大纲

一、财政收入的含义

财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。

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部分资料预览

【例题：多选题】根据我国《2018年政府收支分类科目》政府一般公共预算收入科目分为()

A税收收入

B赠与收入

C债务收入

D转移性收入

E非税收入

【答案】ACDE

【解析】一般公共预算收入科目包括四类：税收、非税、债务及转移收入。

三、衡量财政收入的不同口径

口径类型财政收入内容

最小口径仅指税收收入

小口径1.税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入，不包括政府债务收入、社会缴款。

2.最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。

中口径财政预算(即一般预算)收入加社会保障缴费收入。

大口径全部的政府收入

【经典例题】

【例题：多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括()。

A.税收收入

B.政府债务收入

C.社会缴款

D.纳入一般公共预算的非税收入

E.全部的政府收入

【答案】AD

四、财政集中度与宏观税负

(一)财政集中度及其度量

1、概念：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

2、衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：

①税收收入占GDP的比重。2016年我国税收收入占当年GDP的比重为17.5%

②财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;

③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。

【考点二】税收的含义、特征及拉弗曲线

一、税收的基本含义

税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。

税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配、强制、无偿的取得财政收入的一种形式。

税收的内涵包括：

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要;

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力;

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

【考点三】税负转嫁的方式及影响因素

一、税负转嫁的含义及方式

1、税负转嫁的含义：

税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。也就是说最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿(补：税负归宿表明全部税收负担最后是由谁来承担的)。

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