库存现金的清查采用实地盘点法。库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种纸币的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表。对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场。
【小新点】出纳和领导一起点(互相监督)，出纳必在。
银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额(一般月末进行)。将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
所谓未达账项，企业与银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账款。
①企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。(企>银)
②企业已付款记账，银行未付款未记账的款项。(企<银)
③银行已收款记账，企业未收款未记账的款项。(企<银)
④银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。(企>银)
如果存在未达账项，就应当编制“银行存款余额调节表”，据以调整双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。
银行存款余额调节表的编制，是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款
【提示1】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。
【提示2】“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
