1.内部控制是指由企业董事会,监事会,经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。
目标:合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
2.原则:全面性原则,重要性原则,制衡性原则和适应性原则,成本效益原则。
3.责任人:(1)企业:董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会进行监督。
4.内容(要素):内部环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,内部监督。
5.控制措施:不相容职务分离控制,授权审批控制,会计系统控制,财产保护控制,预算控制,运营分析控制,绩效考评控制。
6.方法:不相容岗位相互分离,内部授权审批控制,归口管理,预算控制,财产保护控制,会计控制,单据控制,信息内部公开。