一般纳税人增值税减免账务处理怎么做？申报明细表怎么填？思维导图

泪尽

2022-12-29

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一般纳税人增值税减免账务处理怎么做？申报明细表怎么填？

一般纳税人增值税减免

账务处理

申报明细表

一般纳税人增值税的减免问题一直以来很受财务人员关注，目前，减免增值税包括了先征收后返还，即征即退及直接减免三种形式。那么一般纳税人增值税减免账务处理怎么做?申报明细表怎么填?本文就针对这一问题做详细介绍，来一起了解下吧!

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一般纳税人增值税减免账务处理

一、企业部分产品(商品)免税。

1.结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，相关会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时：

借：应交税金——应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

二、企业全部产品(商品)免税.

1.计算免缴税额时，会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税金——应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

增值税减免税申报明细表怎么填写?

1."税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。

2."一、减税项目"：由本期按照相关法律法规，享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

(1)“减税性质代码及名称”：按照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称进行填写。同时有多个减征项目的，应当分别填写。

(2)第1列"期初余额"：应当填写应纳税额减征项目上期"期末余额"。

(3)第2列"本期发生额"：应当填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

(4)第3列"本期应抵减税额"：应当填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。

(5)第4列"本期实际抵减税额"：应当填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。

3.“二、免税项目”：由本期按照相关法律法规免征增值税的纳税人进行填写。如果小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据，则无需填写本栏。

一般纳税人月末增值税账务处理怎么做?

1.一般发生进项税的情况，账务处理如下：

借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2.一般发生销项税的情况：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3.月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，则会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4.缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5.月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，且有预缴税款，则应当做以下会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

一般纳税人增值税是否计入成本?

代扣代缴增值税会计分录

借：应付帐款——xx单位

贷：应交税金——应交增值税

借：应交税金——应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人定义

一般纳税人指的是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。明显特征是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

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