比例税率包括哪些类型？有什么特点？思维导图

泪尽

2022-12-29

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比例税率

特点

类型

比例税率在实际运用中，包括行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率等，适用范围很广泛。比例税率具体包括哪些类型？特点是什么？来跟随树图网一同了解下吧。

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思维导图大纲

比例税率包括哪些?

在具体应用中，它被划分成扇区比例税率，在不同的税种和地区征税产品的比例。比例税率具有积极鼓励企业生产，计算方法简便，便于征管的优点，一般可以应用于中国商品课税，其缺点是有悖于量能纳税管理原则，且具有累退性质。也被称为“比例税”是相同的对象上的税，无论大小的量的，按比例相同的税率，税负横向平衡的重要体现。它的使用管理范围比较广泛，不仅流转税只能通过实行不同比例税率，而且所得课税和财产课税也可实行比例税率。

在实践中，比例税率分为统一比例税率和差别比例税率。统一比例税率指的是平坦的税率，税率只设置一个固定费率，所有纳税人都以相同的税率纳税。差别很大比例进行税率是指一种税设两个或两个方面以上的比例税率。根据税收率项目的设计，不同的纳税人申请视具体税目税率不同。实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于学习贯彻我们国家对经济的奖限政策，使税收发展成为一个国家通过调节市场经济的有力杠杆。

差别比例税率的四种类型

(1)产品差别比例税率。根据产品类别或品种设计不同的税率，例如：消费税税率是产品差别比例税率。部分产品还质量标准设计的多级税率，比如香烟及其他三档根据不同的税率分为四个层次。实行产品差别比例税率有利于调节不同文化产品因价格等客观分析原因所形成的盈利，为企业发展创造一个平等的竞争环境条件。

(2)营业税率，即，按照应纳税的产品或业务的项目属于行业速率设计，不同水平行业盈利的采取不同的扁平率，如销售税是根据设计不同的部门有比例税率。

(3)地区进行差别比例税率，即对同一课税对象可以按照其所在地区分别通过设计研究不同税率。区域差异比例税率具有调节区域间差异收入的功能。

(4)幅度差别比例税率，也就是说，税法规定的幅度统一的比例内的差异幅度，根据本地具体情况，由地方政府确定具体的适用税率。

比例税率的特点有哪些?

比例不同税率的共同发展特点是税额与税基始终没有保持一个同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。从财务角度看，它使税收与经济的变化而变化，在经济持续增长的情况下有一定程度的灵活性，税收收入将继续增加。从经济发展方面看，它可使企业税收工作负担随收入的变化而变化，收入实现多者可以负担多，收入少者负担少。然而，在执行社会政策时，存在表面上的平等问题，掩盖了真正的不平等，因为收入丰富的个人和收入贫乏的个人的承受能力各不相同。因此，在实践中，比例税率主要适用于税收对企业，劳动力和税收对收入或财产经常被用来累进税率。

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