个税汇算清缴来了！关乎你的收入！快算算你能退多少税！思维导图

泪尽

2022-12-29

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个税

汇算清缴

收入

受疫情影响，原定于2020年3月1日至6月30日进行的首次个人综合所得年度汇算清缴延期进行。

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思维导图大纲

一、什么是个税汇算清缴？

简单来说，就是以年为单位，汇总你上一年度的“综合所得”收入，清算你的应缴个税税款，多退少补。其中，综合所得指的是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入所得。

比如说，平时单位发工资的时候，如果工资超过起征点，一般是已经代缴过个税了，但因为还有个税专项附加扣除等税前扣除项目没有扣除全年额度，所以就要在这期间，统一向税务机关办理纳税申报，并结清全年应补或应退的税款。

二、哪些人需要办理年度汇算？

代入公式计算一下就知道啦!

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项征求意见稿中列示的具体计算公式如下：

计算结果有三种：

①结果=0，无应退或应补税额

②结果大于0，有应补税额

③结果<0,有应退税额

简单来说，就是涉及到退税或者补税的人，才需要进行汇算清缴。如果不想申请退税，就可以不用进行年度汇算。

如果涉及到了补税，有两种情况是可以豁免申报的。

①收入≤12万，无论你的应补税额是多少，都不用申报

②收入>12万，但应补税额≤400元，也可以豁免申报

但是，如果你在取得综合所得收入时，扣缴义务人没有帮你预缴税款时，则不适用于以上两种豁免情况。

如果通过以上的文字和图片说明，你还是不知道自己是否要进行年度清算，那可以通过三种方式查询。

纳税情况查询途径：

1. 向你的收入来源单位提出查看自己的收入以及已预缴税款等情况

2. 在电脑上登录电子税务局网站，或者通过手机个人所得税app，查询自己的2019年的收入和纳税申报记录

3. 在电子税务局网站以及个人所得税app里，有税务机关提供的申报表预填服务，如果你对申报表里预填的信息确认无误，那么，系统就会自动计算出应补或应退税额，这时候你就知道自己是否要退税或者补税了。

三、怎么办理年度汇算清缴？

有三种方式可以选择!

第一种就是最常见的，自己办!只要在电脑上登录电子税务局网站，或者通过手机个人所得税app以及填写相关信息，就可以报啦。也可以自行到办税服务厅里申报。

第二种，可以委托自己在职的公司办理。委托公司代办时，需要将本单位以外的2019年全部的综合所得收入以及专项附加扣除等税收优惠信息提供给公司，所以如果不想被公司知道自己的其它的收入情况的话，建议还是自己办理喔。

第三种，除了自己办或者委托公司办理之外，还可以委托其它的涉税专业服务机关代办理，但提醒一下大家，选择这种方式时，记得与对方签订委托授权书，以保障自己的权益。

了解了以上基本信息之后，我们再来看看网友的其他问题。

1.如果年度汇算清缴从2020年3月开始，那2020年1月、2月的收入需要清算吗？

不需要。年度汇算指的是2019年一整个年度，2019年之前以及2019年之后的收入，都不在清算范围之内。

2. 在A公司工作，同时也在B公司有兼职，是都需要交个税吗?需要进行汇算清缴吗？

都需要缴纳个税。在A公司上班，属于该公司职员，按工资薪金缴纳个税，在b公司兼职，一般属于劳务报酬所得，同样也要缴纳个人所得税，两项所得都是综合所得的组成部分，需要个人完成综合所得个人所得税清算。

PS：由于政策允许从两处取得工资薪金，因此如果兼职有雇佣合同，有可能会存在两处工资都按“工资薪金”来处理的特殊情况。

3. 综合所得收入额是按我的综合所得收入来足额计算吗?比如月工资是6000，稿酬收入也是6000，要全都计算吗？

很多人都存在同样的误区，以为综合所得收入等于全部收入。实际上，根据《个人所得税法》第六条：

根据上述规定，则计算公式如下：

工资薪金收入额=工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=劳务报酬税前收入*80%

稿酬收入额=稿酬税前收入*80%*70%

特许权使用收入额=特许权使用费税前收入*80%

以上四项收入额相加，则为你的综合所得收入额，有几项收入就算几项，如果只有工资薪金收入，则只计算这一项。

4.不是说全年收入低于6万元的不需要汇算清缴吗?为什么有的人说需要，有的人说不需要呢？

一般来说，全年收入低于6万元的确实是不需要汇算清缴。如果全年综合所得收入低于6万，但平时预缴过个税的，则可以申请退税。

比如说张某1月工资收入为10000元，需要缴纳个税;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。从单月来看，1月除需要缴付的三险一金2000元之外，假设没有专项附加扣除和其他扣除项目，则需要预缴90元个税，即(10000-5000-2000)×3%=90(元);但从全年来看，因为张某的综合所得年收入额不足6万元，因此可以申请将预缴的90元个税退还到个人账户上。