企业汇算清缴时需要注意什么？思维导图

泪尽

2022-12-29

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汇算清缴

汇算清缴是指企业自年度终了后5个月内所进行的税款汇总结算清缴工作，主要涉及哪些注意事项？

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思维导图大纲

企业汇算清缴注意事项

1、依法享受税收优惠。现如今，为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。因此，企业作为纳税人就应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，并熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，进而依法享受税收优惠，为企业尽可能地节约税款，创造经济利益。

2、及时盘点资产，申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。所以，对于此方面的工作，企业务必要注意准备好具体材料，并及时向主管部门申报。另外，对于企业以前年度的资产损失，凡是超过规定申请报批时间的，也需要补充办理报批手续，然后经过税务机关审核批准后，才可以进行税前扣除。

3、调控确认收入。企业在汇算清缴时，必须依据“税法权责发生制”原则和“实质重于形式”原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。此外，企业还应该掌握哪些是不征税收入，哪些是免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为等，从而对企业各类收入进行专业调控。

4、管理费用的调整。管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整，重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门规定的税前列支标准和范围的费用，从而实现对其进行专业调整和列支。

汇算清缴如何理解？

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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