个税零申报会不会有风险？这些情况要当心！思维导图

泪尽

2022-12-29

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个税

零申报

有个同学在公众号给小编留言：个税零申报是不是等于没有进行纳税?那是不是中断了纳税记录，对日后买车买房会受到影响?

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思维导图大纲

几个月未发放工资需不需要零申报？

据小编了解，有些公司企业发放工资并不是按照月来算的，有的可能是3个月发一次工资，有的甚至是半年才结算一次工资，那么就会面临一个问题，一起发放工资，是按发放的总金额一起申报个税还是每月作零申报?

我们可以先来看一下政策是如何规定的：↓↓↓

分析：

从会计的角度，因为没有发工资，没有实际发生金额，会计分录肯定不能计入借“应付职工薪酬”科目，贷“银行存款”等科目。个人所得税的角度，由于没有实际收到工资，职工就不需要预缴个人所得税。

但是不意味着不需要申报。

企业还是需要根据实际发生的金额进行申报的，所以按照发放零元工资进行申报即可。为了避免零申报带来的不必要的麻烦，如果当月未发放工资的，按代扣个人社保数申报个税也是可行的。

等到一起发放几个月工资后的次月，按照规定一起把这几个月的工资一起申报个税即可。

会计分录如下：

1)员工工资，应计提工资

借：管理费用-工资薪金

贷：应付职工薪酬-工资薪金

2)计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用--社保(企业承担部分)

贷：应付职工薪酬--社保(企业承担部分)

3)缴纳社保

借：应付职工薪酬-工资薪金(个人承担部分)

应付职工薪酬-工资薪金(企业承担部分)

贷：银行存款

到手工资为零可不可以零申报？

规定上每个月的社保费用是公司帮员工缴纳一部分，还有一部分需要员工自己缴纳，缴纳方式可能是给公司交现金或者是从后期的工资中给予扣除，但是有些公司会连员工需要缴纳的那部分社保也帮忙一起缴纳了，所谓的公司全额缴纳。那是不是也可以做零申报?

其实，如果是这样，员工的工资到手为零，实则不为零。因为企业帮员工缴纳的那部分应该员工自己缴纳的社保费用是属于员工自身工资的。

工资为零只是一个假的现象。

会计分录如下：

1)企业承担社保费用

借：管理费用-社保 (企业承担部分)

贷：应付职工薪酬-社保(企业承担部分)

2)企业缴纳员工社保

借：应付职工薪酬-社保 (企业承担部分)

应付职工薪酬-工资薪金(个人承担部分)

贷：银行存款

3)企业全额缴纳社保，实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额直接扣除了

借：管理费用-工资薪金

贷：应付职工薪酬-工资薪金(个人承担部分)

无工作可不可以零申报？

有些朋友可能辞职时并没有找好下一份工作，导致中间有可能有一段时间并没有收入，没有收入的这段时间能不能不进行申报或者零申报?

分析：

在无工作无收入的这段时间里，还是需要进行申报的。按照实际情况进行申报即可。有些朋友虽然前公司已经断缴了自身的社保公积金，但是个人为了避免社保公积金出现断缴情况，会全额承担社保公积金的费用，那么在申报是，也是需要根据相关规定进行申报，享受扣除等优惠政策。

实际工资不能零申报，公司零申报

有些公司把员工的一些工资进行分摊，这样子来达到少申报个税的目的。再在私底下让员工自身进行相互转给对方相应的工资。

分析：

公司应当按照每个人实际发放给个人的工资进行申报，要不然不符合相关的规定，就是与实际不符。

个人所得税申报需要了解的2个问题

1、公司帮个人全额缴纳社保的社保费用，本来是需要员工自身缴纳的那部分需要交个税吗?

答：如果并入了工资薪金里边计算的，是允许扣除的;如果没有，是不可以的。

2、个税“零申报”可不可以开《纳税记录》?

答：可以正常开具的。

文章来源：本文为专家解税原创首发，作者：清心。部分素材来源于网络，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!

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