个人所得税完整的分录汇总，附个税最新计算方法思维导图

泪尽

2022-12-29

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个人所得税

个人所得税分录

个税计算

个人所得税是指以个人取得的各种应税所得作为征税对象所征收的一种税，比如平时的工资薪金所得或劳务报酬所得都是要缴纳个税的。今天树图网给大家整理了个人所得税完整的分录汇总及个税最新计算方法，来一同了解下吧。

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思维导图大纲

1、工资薪金会计分录

通常由单位代扣代缴，付款单位做以下分录处理：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金

应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

2、个体经营所得会计分录

对于个体经营所得，一般是自行申报，做以下分录处理：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3、其他各项所得会计分录

对于其他各项所得，基本上是代扣代缴，相关分录如下所示：

借：管理费用、应付股利、应付利息等

贷：银行存款、库存现金

应交税费—应交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

4、计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

个人所得税计算方法

1、个税法修稿后，个人所得税起征点从3500元提高到5000元，适用新的综合所得税率。个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点;

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 -速算扣除数;

2、新个税法下，自2019年开始采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的方法来计算个税。个人工资薪金所得税计算公式如下：

(1)本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

(2)本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

附：2020最新个税预扣税率表

表一适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴

表二适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

劳务报酬个人所得税怎么计算?

个人所得税税率分类

1、对于工资薪金所得，适用9级超额累进税率。

2、对于个体工商户的生产、经营所得，按年计算、分月预缴，适用5级超额累进税率。

3、个人的稿酬所得，特许权使用费所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得适用比例税率。

个人所得税含义

个人所得税是以个人取得的各种应税所得作为征税对象所征收的一种税，纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。征收对象包括了：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，财产租赁所得和财产转让所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，偶然所得和其他所得。

个人所得税常见问题

1、如果不缴纳个税，会产生哪些后果?

答：不缴纳个税，将会由税务机关追缴税款、滞纳金，还会处以罚款。(10000元以上，50000元以下)

2、个税专项扣除包括哪些内容?

个税专项扣除包括六项内容，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗和赡养老人。

3、个人所得税如何自行申报?

自行申报个税，首先要下载个人所得税APP，然后填写相关信息，进行实名认证。之后填好基本信息好，按照符合自身要求来申报。

4、餐费是否需要扣缴个人所得税?

如果是直接发放的餐费补贴，则需要并入工资缴纳个税。如果是出差在外的餐费或是公司给予的误餐费，则不用缴纳个税。

以上就是关于个人所得税完整分录及计算方法的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关个税的内容，请继续关注树图网!

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