股利分红个人所得税是多少？附计算方法思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 4

个人所得税

计算方法

股利分红

最近，很多小伙伴问及有关股利分红的问题，股利分红分为利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等，不同的纳税主体税率也不一样，下面我们来看看吧。

树图思维导图提供《股利分红个人所得税是多少？附计算方法》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《股利分红个人所得税是多少？附计算方法》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：46b0b1cb5ed48698fc50ef3c74cd021d

思维导图大纲

股利分红个人所得税是多少?

自2013年1月1日起，我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

(2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;

(3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

……

7、利息、股息、红利所得;

第三条个人所得税的税率：

……

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

根据我国现行税法的规定，不同的纳税主体适用的税率也不尽相同：

一、股东为自然人

根据《个人所得税法》的相关规定，自然人从公司获取的股息、红利应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。但是，外籍个人在境内投资企业取得的股息、红利所得暂时免征个人所得税。自然人投资上市公司或者新三板挂牌企业的，其所获得的股息、红利应缴纳的个人所得税则以持股时间为依据实施差别化的税收政策。

二、股东为公司

根据《企业所得税法》的规定，居民企业的企业所得税税率为25%，非居民企业的企业所得税税率则为20%。但是，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，非居民企业在境内投资所得的股息、红利可以减按10%的税率征收企业所得税。

三、股东为合伙企业或者个人独资企业

合伙企业和个人独资企业对外投资分得的股息、红利，不需要以合伙企业或者个人独资企业为主体缴纳企业所得税，而是作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得缴纳个人所得税。也就是说，以合伙企业和个人独资企业作为股东对外投资分得的股息、红利，应当按照个人所得税的纳税标准由投资人纳税。

股东分红纳税的5种计算方法：

1.个人股东分红按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

2.从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

3.外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

4.居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

5.境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

股东分红是在企业缴纳企业所得税(25%)后抽取部分盈利或全部盈利分配给股东的红利，然后到股东还需要缴纳20%的个人所得税。

个人所得税思维导图

U280380801

1.68

树图思维导图提供《个人所得税》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《个人所得税》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：407dbf6c2acaafaac29cb8fcb5e49f65

细胞连接与细胞黏附思维导图

U679026753

3.12

树图思维导图提供《细胞连接与细胞黏附》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《细胞连接与细胞黏附》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：e3c1ef57f031a919f847ff99bde0f12b

思维导图模板

资格考试

会计考试

正文

相似思维导图模版

上市公司现金分红是否要缴纳企业所得税？思维导图

2022-12-29 07:28:41

思维导图模版推荐

获得他人赠送的股权是否要缴纳个人所得税？思维导图

2022-12-29 07:30:46

自然人投资不同项目，个税是否可以盈亏相抵？思维导图

2022-12-29 07:30:49

企业员工领取五险一金待遇需要交个人所得税吗？思维导图

2022-12-29 07:30:51

个人所得税退税对个人有哪些影响？计算方式是什么？思维导图

首页

我的文件

我的团队

个人中心