房地产企业所得税预缴税率多少？思维导图

泪尽

2022-12-29

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房地产企业

所得税预缴

所得税税率

对于房地产企业而言，一般按照预计毛利率预缴企业所得税，毛利率不同，所预缴的税款也有所区别。那么房地产企业预缴所得税时，税率为多少？

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思维导图大纲

房地产企业所得税预缴税率

房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。

房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利*税率。国家相关政策规定，对于企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

一般来说，房地产企业按照预计毛利率预缴企业所得税，并且由于工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。分两块计算：

1、已经销售的：

（销售的收入-成本费用）*25％

2、预售的：

（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25％

一般企业预缴税款的确认方法

（一）一般情况下应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

够确认该月度或者季度实际利润额的，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。由于企业预缴税款的时间是自该月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（二）按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额。

有些企业可能存在淡季或者旺季，或者生产周期比较长，收入不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大。在这种情况下，就不适合使用第一种方法预缴税款。那么企业可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额，即按上一年度应纳税所得额的十二分之一或四分之一预缴企业所得税税款。这样的方法便于年度终了汇算清缴，也在最大程度上保证了国家税款及时足额征收。

（三）经税务机关认可的其他方法预缴。

如果由于企业经营按照以上两种方式预缴税款都不合理，相对比较特殊。那么可以向税务机关申请符合企业实际情况的确定预缴税款的方式，经税务机关认可后执行。