企业所得税减免政策有哪些？思维导图

泪尽

2022-12-29

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所得税

减免政策

为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展，国家会运用税收经济杠杆，采取的灵活调节措施也就是税收的减免优惠政策。那么企业所得税减免政策有哪些呢？

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思维导图大纲

企业所得税的减免政策

1、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。另外，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

2、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%税前摊销。

比如某企业收入规模10亿，研发费用有4000万，加计扣除100%就可以多抵扣4000万，如果你的净利润本来就没多少，说不定就不用缴纳多少企业所得税了。

3、为了支持和鼓励发展第三产业企业，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税，具体规定如下：

（1）对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

（2）对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询、技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

（3）对新办的独立核算的从事咨询业信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

1、国家对于部分企业，有税收优惠政策，包括如下：小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、大学生创业、节能减排、西部大开发税收优惠、复员军人转业创业、环境保护、残疾人就业等等。

2、企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、企业所得税，含概各个方面。

3、所谓税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

4、税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

企业所得税的税收优惠

免征的适用范围

⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植;

⒉农作物新品种选育;

⒊中药材种植;

⒋林木种植;

⒌牲畜、家禽饲养;

⒍林产品采集;

⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修;

⒏远洋捕捞;

⒐公司﹢农户经营。

减半征收的适用范围

⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植;

⒉海水养殖、内陆养殖。

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