财务报表应该怎么分析？有哪些分析指标？思维导图

泪尽

2022-12-29

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财务报表

分析指标

财务报表分析就是在学校的时候，都是会计专业学生的必学内容，那么应该怎么分析财务报表呢？有哪些分析指标？和树图网一起来了解一下吧！

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思维导图大纲

财务报表应该怎么分析？

分析财务报表需要看用途是什么，不同的用途可以导向不同的分析思路，所用的指标也是有差别的，财务报表包含的内容很多，一般来说我们不需要从头到尾全部分析一遍。以下是分析财务报表普遍用到的指标，要注意从同行业普遍指标、历年指标变动趋势、指标结构变化、横向纵向比较等多方面考虑，才能得出正确的分析结果

财务报表分析指标

1、短期偿债能力分析

营运资本＝流动资产－流动负债

流动比率＝流动资产÷流动负债

速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债

现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债

2、长期偿债能力分析

资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%

产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）

有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%

利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）

固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出

固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

3、资产运用效率分析

总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

长期投资平均余额＝（期初长期投资＋期末长期投资）÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率

4、获利能力分析

销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本

销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%

单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售成本）

单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售成本）÷销售单价

多种产品毛利额=主营业务收入总额×综合毛利率

营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用

贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)

营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%

销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%

经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率

经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润

总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%

收益总额＝息税前利润

长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%

收益总额＝息税前利润－短期利息

5、投资报酬分析

财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率

财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润

净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益

平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2

净资产收益率＝资产净利率×权益乘数

资产净利率＝销售净利率×总资产周转率

权益乘数＝1÷（1－资产负债率）

净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数

净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）

6、现金流量分析

现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%

债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%

偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%

以上就是一部分有关分析财务报表的指标，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注树图网！

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