一、如果只涉及单一的往来科目,被退回的可做红字分录或做相反分录
二、如果涉及到其他情况比如购买存货,没有发生存货的退回,
这种只需要对退回款项做账务处理,没有退货,会计分录为:
退货不是发生在资产负债表日后事项,直接冲减当期收入,冲回成本
例:甲公司于2020年4月10日经董事会批准对外报出2019年度的财务报告,于2020年2月15日完成2019年度的所得税汇算清缴。2020年4月15日发生销售的商品退回,此项销售业务于2019年度发生,收到销售额113000元(含税价),该商品已办理入库,成本为60000元,增值税率为13%。假定甲公司2019年盈利,所得税率为30%。2020年4月15日发生销售退回时,发生在财务报告报出后,不属于资产负债表日后事项,会计处理与税务处理一致,因此冲减2020年4月份的销售收入100000元[113000÷(1+13%)],申报企业所得税时不需要进行纳税调整。
贷: 应交税金——应交增值税(销项税额)13000(红字)