出纳员登记银行存款日记账通常根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
登记银行存款日记账的总的要求是:由出纳人员专门负责登记银行存款日记账,为了使账目既能明确经济责任,又清晰美观。登记时必须做到反映经济业务的内容完整,凭证齐全,按期结算,登记账目及时,不漏记,数字真实、准确,摘要清楚明了,账证相符,不错记,书写工整,不重记,不拖延积压,便于查阅,按规定方法更正错账。
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
(4)不得随便更换账页和撕扯账页,也不得跳行或者隔页,必须连续登记。
(6)不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写,必须使用蓝、黑色墨水的钢笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。