发票开错了，作废还是红冲？80%的会计都做错过！思维导图

泪尽

2022-12-29

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会计

发票

红冲

作废

最近，有不少朋友提问：发票开错了，到底应该作废，还是红冲呢?开具红字发票，是否一定要申请申请信息表?在日常的工作过程中，这是不少会计人都会有的疑问，今天我们就通过一个小例子来说说发票作废和发票红冲有什么区别。

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思维导图大纲

一

4月10日，财务小刘开出了一张增值税普通发票给A公司的业务员小李，4月15日，小李拿着错误的发票回来说，自己给错了公司的税号，要求小刘重新开具正确的发票。

这时候，小刘可以在开票软件上的已开发票列表，找到这张错误的发票，点击“作废”，并根据小李提供的正确的开票信息，开具一张新的发票给小李。

但如果小刘在4月份的时候，忘了去开票，而是到了5月份才想起来要开票。那么，这张发票就不能直接“作废”了。

而是要在开票软件中，点击“红冲”功能，开具一张红字发票，并输入正确的开票信息，重新开具一张新的发票。

有上述例子可知，只有当月的发票时可以作废，跨月的发票则需要进行红冲处理。

二、当然，也不是当月的所有发票都可以直接作废的，还需要满足一定的条件。

增值税普通发票：当月发票，直接作废即可，但需要将发票各联收集齐并加盖作废印章。

增值税专用发票：需要同时满足以三个条件，才可以作废。

①当月发票，且发票各联次收集齐全;

②销售方未抄税并且未入账;

③购买方未认证或者认证结果未通过。

再来看看需要“红冲”发票的常见情形：

1. 跨月的增值税普通发票需要进行“红冲”处理，但不需要申请红字信息表。

2. 由于增值税电子普通发票没有作废功能，所以如果增值税电子普通发票开错了，那就只能进行红冲，并重新开具正确的发票。

3. 增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，并且不符合作废条件时，需要进行红冲处理。销货部分退回及发生销售折让时，也要开具红字发票。

注：增值税专用发票进行红冲处理前，应先填写红字信息表，申请或税务机关通过后，才可以进行红冲。

三、那么，当月发票开错了，并且已经做了红冲的发票，应该怎么记账呢?

开了红字发票，销售方要做与原来分录一致的红字分录，进行冲减：

借：银行存款/应收账款红字

贷：主营业务收入红字

应交税费--应交增值税(销项税额) 红字

购货方应该做进项税额转出：

借：原材料/库存商品红字

应交税费--应交增值税--进项税额转出红字

贷：应付账款红字

四、以下是常见的粉丝疑问，今天统一回复：

1.开具红字专用发票后，已纳税款怎么办，可以退回吗?

答：如果是小规模纳税人，可以有以下三种处理方式：

1. 在当月直接办理退税;

2. 已预缴的税款用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款;

3. 在季度申报结算后产生“应退税额”时，申请退税。

2.专用发票因开具有误需开红字发票，但已经认证相符，请问发票还要退回开票方吗?

答：不用退回，因为认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证。

3. 过了认证期之后，还可以让销售方红冲发票并重开吗?

答：不可以。只有符合条件时(上文已说过)才能开具红字发票，仅仅是超过认证期限的专用发票，是不允许红冲再重开的。

4. 红字发票需要认证吗?

答：不需要，只能去税局手工申报。

以上就是小编收到的“发票红冲”的常见问题了，大家还有什么补充，可以在留言区里留言哦~

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