收到一张个人抬头的发票，可以报销吗？能不能税前扣除？思维导图

泪尽

2022-12-29

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收到一张个人抬头的发票，可以报销吗？能不能税前扣除？

税前扣除

个人抬头发票

最近，树图网在整理后台的留言时，发现有不少会计朋友问，个人抬头的发票能否税前扣除?怎么样才可以在企业所得税税前扣除?既然这么多人对此有疑问，那今天我们就来聊聊个人抬头发票的问题。

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一

通常情况下，个人抬头的发票是不能税前扣除的。有人说，我取得的虽然是个人抬头的发票，但也是跟公司经营活动有关啊，都是真实发生的业务，为什么不能作为有效凭证，进行税前扣除呢?

原因很简单，因为个人抬头的发票深究起来，其实很难分清是公用还是私用的，为了避免日后难以说清这到底是不是因公消费，一般都要求大家尽量开公司抬头的发票。

不过，也并非所有个人抬头的发票都无法税前扣除。受一些客观原因的影响，某些情况下，大家只能取得个人抬头的发票，例如在以下几种情况下取得的个人抬头的发票，就是允许税前扣除的。

二

看到这里，很多会计朋友又犯难了，那公司的员工开了个人抬头的电话费，确实是因为公司业务才支出的，不在以上的税前扣除范围内，要怎么办才能够税前扣除呢?

来看看深圳市税务局的回复：

也就是说，如果员工报销个人抬头的电话费发票，只要提供相关的证明材料，证明这是与企业收入直接相关的因公通讯费，就可以税前扣除。另外，还可以将电话费以职工福利费的形式发放，这样就不用考虑发票的问题，还可以按职工福利费的规定进行税前扣除。

另外，新手会计比较容易犯的一个误区，是认为个人抬头的住宿发票也可以税前扣除。小会就曾经在后台看到有会计新手问，既然都是出差，为什么个人抬头的火车票可以报销，个人抬头的住宿费却不能报销呢?

其实理解起来也很简单，因为火车票、高铁票等，只能用个人实名的车票，而住宿费是可以开公司抬头的，那当然要以公司抬头为准。在这一点上，国家税务总局也是有明确要求的。

总之一句话，能开公司抬头的发票，就一定要开公司抬头的发票。客观因素下，只能开个人抬头的发票，想办法合理地进行税前扣除，例如计入职工福利费等。

说完了报销问题，那么再来说说，发票抬头都有哪些注意事项?我整理了一些后台的疑问，现在统一跟大家一起来聊聊~

三

1. 增值税抬头一定要写吗，空白的行不行?

不可以。没有填付款方全称的发票，是不符合发票管理规定的。另外，不能以简称或其它文字来代替付款方全称，否则不允许财务报销或用于税前扣除等。

2. 发票抬头多写、少写了一个字怎么办?

如果发票填错了，建议重开。

3.发票抬头开错了，已经跨月了怎么办?应该如何补救?

开错的发票不能用于报销，即使跨月了，也可以要求对方重新开。(这里涉及到发票红冲问题，不明白发票红冲相关问题的同学，可以自行搜索我们的往期文章来学习~)

4.普通发票抬头也需要填地址和电话号码吗?

不需要，普通发票的抬头，只要填公司全称和税号就可以正常使用。

5.公司业务员开了一张普通发票，抬头写的个人名字，但税号写了公司税号，可以用吗?

不能报销，必须开具公司全名与公司税号。

6. 我司销售了一批产品给某公司，对方以个人账户汇货款，请问如何开票，是开单位抬头还是个人抬头，怎么做账?

对方是对公账户汇款的，可以直接开公司抬头发票。单位用个人账户汇款的，如果要开公司抬头发票，需要让对方单位出具委托付款书并盖章给你做附件，证明用的个人账户汇款是公司行为，是该公司付给你公司的货款。

借：银行存款

贷：主营业务收入应交税费

7. 收到一张发票，抬头是车牌号，可以报销吗?

不可以，发票抬头只能是实际付款方的个人姓名或单位全称，不能填车牌号。

8.出差员工在出差过程中用了滴滴打车，发票是开公司抬头，还是出差员工个人抬头

滴滴发票应该开公司抬头。

9. 海关开出的双抬头发票是什么意思?

海关发票会同时记载报关进口的公司名称，和实际进口货物的单位名称。

10.报销人员拿了两张发票来报销，一张没有抬头，一张有抬头，但抬头开错了，是不是两张都不能报销?

对的。这2个都不能拿来入账，都应该重开。

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