处置报废的固定资产产生的营业外收入需要清单申报吗？思维导图

泪尽

2022-12-29

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申报

收入

固定资产

固定资产报废后，可能就会去变卖，变卖之后的残值就作为营业外收入，那么这部分的营业外收入，需要清单申报吗？这部分的内容你了解吗？如果不清楚那就和树图网一起来学习吧。

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思维导图大纲

固定资产计提折旧完是不是就可以直接报废了？在账务上是怎么处理的？

首先我们要知道，固定资产计提完折旧后，如果还可以继续使用的，那么净残值应继续挂账，等到真正报废时再做处理

1、固定资产报废

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、结转时（净损失）

借：营业外支出

贷：固定资产清理

报废的固定资产产生的营业外收入需不需要清单申报？

一般来说私企是不用的，只要办理好相关的手续就可以了，只有在固定资产丢失时或者是存货被毁损或者是被盗的时候才要向税务局申报，但是国企处置固定资产是要向国资委上报的。这里还要区分是动产还是不动产，如果是不动产，那么就按照增值的部分缴纳营业税和相关的税收，再进行申报。

根据企业资产所得税税前扣除的管理办法得知，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料固定资产正常报废应以清单申报方式向税务机关申报扣除。

固定资产报废需要去税务局报备吗?

固定资产报废需要去税务局报备。

根据国家税务局税收职责清单业务操作规程的规定：

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。对企业发生的固定资产报废、毁损损失，按规定应当向主管税务机关进行专项申报。属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。