会计新手必看！小规模纳税人的认定标准思维导图

泪尽

2022-12-29

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会计新手必看！小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人

认定标准

我们大家都知道每一类征收对象的纳税标准随着群体或行业的不同，纳税的标准也是不同的，根据现行增值税对纳税人的管理，分为一般纳税人和小规模纳税人。今天我们先来一起学习什么是小规模纳税人？小规模纳税人的认定管理标准问题是什么？

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一、什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年度销售额应低于规定标准，会计核算不健全，不能按规定报送相关税务信息的增值税纳税人。据称会计核算不健全，不能正确地考虑销项税额增值税进项税额和应纳税额。

二、小规模纳税人认定标准

1、定量标准——经营规模

(1)从事企业生产管理货物或提供一些应税项目劳务，或以其为主兼营销售货物进行批发或零售的纳税人(适用50%的标准) 年应税产品销售额≥50万元的是一般通过纳税人; < 50万元的是小规模公司纳税人 ;

(2)从事国际货物进行批发或零售的纳税人年应税产品销售额≥80万元的是一般企业纳税人 <80万元的是小规模公司纳税人;

(3)应税服务年销售额达到标准应税服务年销售额进行标准为500万元(不含税销售额) ;应税服务年销售额，是指纳税行为人在一个连续不超过12个月的经营管理期内，提供公共交通安全运输和现代社会服务公司累计应征增值税以及销售额，含免税、减税提高销售额。

如何确定纳税人销售增值税应税货物，服务和服务？

假设一个商业批发企业从事应税劳务，有以下情况：批发和零售销售85万元，应税服务销售额为400万元，由于应税商品达到85万认定为一般纳税人;批发和零售业，年销售额70万元，505周万元的销售应税劳务，由于应税劳务的销售额达到了505万，认定为一般纳税人;批发和零售业务，年销售额70万元，年销售应税劳务4.5亿，共计520万元，而超过80万的总量，和500万标准，但全年销售应税货物和服务的不超过80万，年销售应税劳务不超过500万不应该被看作是一般纳税人。

2、定性评价标准——纳税人性质和会计信息核算管理程度

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准(自然人)由小规模纳税人更多;非企业单位和企业纳税行为不经常发生是否可以小规模纳税人的选择。

(2)年应税销售额未超过国家标准问题以及新开业的纳税人，有固定的经营活动场所，会计信息核算制度健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为企业一般通过纳税人。

2020年小规模企业纳税人最新研究税收优惠活动政策

首先，小规模纳税人增值税每月销售1000万元(含本数)，免征增值税。

二、对小型或者微利时代企业年应纳税个人所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率进行缴纳社会企业公司所得税;

年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按应纳税所得额的50%，按20%的税率缴纳企业所得税%。

第三，适用于3%的小规模纳税人征税销售税率，增值税的降低速率征收1%税率，税收激励的执行期延长至2020年12月31上。

四、是允许中国各省(区、市)政府对增值税进行小规模企业纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市管理维护社会建设税、印花税、城镇农村土地使用税、耕地资源占用税等地方税种及教育费附加、地方文化教育作为附加。

这些政策也提供了创业者一个很好的政策支持。除此之外我们个人独资公司企业，个体工商户还可以进行申请核定征收。一个核定的行业利润率为10%，像今年的销售额400万，税收确定行业利润率为10%，则按40万的利润纳税。

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