当月开始试点的月初,按规定,企业需要以:不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额,借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中,贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。
等到之后允许抵扣的时候,基于允许抵扣的金额,借应该记入
“应交税费中的应交增值税(进项税一般纳税人需要在“应交税费”这一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“待抵扣进项税额”
和“增值税检查调整”以及“增值税留抵税额”总共五个明细科目以此进行核算额)科目,贷则应该记入“应交税费中的增值税留抵税额”这一科目。
期末留抵税额:通常指纳税人当月的销项税额和进项税额之间所出现的未抵扣税额,可以在下个月使用继续进行抵扣。
对于“应交税费--增值税留抵税额”这一科目,它的期末余额应该根据他的流动性进行确定,在资产负债表中的列示在“其他非流动资产”项目或者列示在“其他流动资产”项目。
一般纳税人通常需要在“应交税费”一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税” 和“增值税留抵税额”和
“增值税检查调整”以及“待抵扣进项税额”总共五个明细科目,以此进行核算。