这4个“现金”知识不懂，会计还是别跳槽了！思维导图

泪尽

2022-12-29

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现金清查

现金折扣

今天，树图网要给大家讲解几个关于“现金”的知识点，不管在初级会计考试中还是现实的实操分录账务处理，都很适用。那么，接下来就进入我们的正题吧~

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思维导图大纲

01、现金清查

现金清查，出来工作的会计人员都会涉及到的工作，而企业或者公司都要按照一定的规定对公司的库存现金进行排查的一个工作。

而现金清查，有些企业或者公司就会进行日常清查，有的是不定期清查，这都跟企业或公司的规章制度有关。

日常清查，顾名思义，就是每天都要按时进行排查，那就要求会计人员在处理账务时就要做到所有的账务库存现金当日账当日结清;而不定期清查，就是不按规定的时间对现金库存进行清查情况。

不管是日常清查还是不定期清查，一般都是习惯用实地盘点法的方式进行处理，清查完的结果就会弄成现金盘点的报告单。

但是，在盘点的过程中，有可能会出现一些账目模糊的情况，有待进一步进行核实以及查明账目的原因，我们通常就会把这些情况叫做现金溢余或短缺。

如果遇到现金溢余或短缺的情况，又怎么进行账务处理呢?接下来我们一起来交流一下。

(1)现金溢余

一般出现现金溢余的情况，有可能是现金盘点时盘点错误又或者是记账错误、汇总错误、报销时，少付对方未发觉等。

那在进行账务处理的时候，我们就应该分清楚情况，如果是支付给相关的员工或者是其他的单位的，在做会计分录的时候就应该计入其他应付款;如果实在没有办法查明原因以及出处的，我们就应该计入营业外收入。

有关会计分录如下：

溢余时：借：库存现金贷：待处理财产损溢

经批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的) 营业外收入(无法查明原因)

(2)现金短缺

如果是现金短缺的情况，也需要分情况进行账务处理。如果应该由责任人赔偿或者是由保险公司赔偿的，那就应该计入其他应收款;如果是不清楚原因的，可计入管理费用。

有关会计分录如下：

短缺时：借：待处理财产损溢贷：库存现金

经批准后：借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司进行赔偿) 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损溢

02、现金折扣

现金折扣可以说是初级会计考试里比较重要的一个知识点，同时在会计实操上也是经常会遇到的账务处理问题。但是我们需要注意的是，新旧收入准则的变化对这块的账务处理问题，我们可以先来看看新旧准则的政策规定：

我们可以通过一个例子来理解一下现金折扣在新收入准则下一般应该如何进行会计处理。

某某销售公司的有服务金额，根据公司财务制度及合同约定，提前全额付款可享受现金折扣。

那么它的会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：预计负债

借：银行存款借：预计负债贷：应收账款

而收入准则的变化肯定也会影响到税会处理的变化，在旧收入准则下，现金折扣是可以当做财务费用进行扣除的，而在新收入准则下，现金折扣是不计入财务费用，所以在会计处理和所得税处理上会存在着差异。因此，如果公司使用的是新收入准则，发生了现金折扣的，要注意会计处理和所得税处理上是否有差异影响，及时进行纳税调整，避免不必要的麻烦。