公司向个人借款和向企业借款，账务处理有何不同？思维导图

泪尽

2022-12-29

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账务处理

企业借款

个人借款

最近，树图网收到一位粉丝的疑问：公司正在筹建期，需要用钱的地方很多，近日公司资金短缺，老板想着借款，老板就过来问，向企业借款好还是向个人借款好?在账务处理上，哪个更加方便合理?今天树图网就借着粉丝的这个问题，来和大家讲讲关于公司借款的问题。

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思维导图大纲

一、、首先，我们来了解一下关于粉丝疑惑的相关知识点。一起来学习一下公司向个人借款和公司向企业借款相关的税务知识。

公司向个人借款，借款的利息是需要满足一定条件才能进行税前扣除的，那么需要满足以下3个条件：

1、公司属于借款方，那就必须要有利息发票才能进行税前扣除;

2、公司和个人需要一起签订相应的借款合同;

3、公司向个人借款的利息要满足金融企业同期同类贷款利率计算的数额，要在这个利率计算范围内并且获得发票才能进行税前扣除。

公司向企业借款，在税务的处理上也是有相应的规定：

1、公司向企业借款，支付了利息费用之后取得的增值税专用发票，是不可以用于抵扣增值税的;

2、公司向企业借款支付的利息可不可以进行税前扣除，其实和公司向个人借款的一样，只要满足金融企业同期同类贷款利率计算的数额，在这个利率计算范围内并且获得发票就可以进行税前扣除。

3、如果公司和公司之间的借款是无偿的，而且公司和公司不属于一个集团的，那么就相当于是视同销售，是需要缴纳增值税。

二、那么，借款也有短期和长期。什么是短期借款和什么是长期借款以及它们的账务处理应该是怎么样的?

短期借款：顾名思义，借款的时间一般不会很长，就是公司或者企业从银行或其他金融机构借入的各种借款，并且需要在一年以内进行偿还的款项就叫做短期借款。那么短期借款的账务处理该如何做?

例子：某公司因为经营问题需要向银行或者其他金融机构借了一笔款，并且按照合同规定需每月只支付相应的利息。

一般情况下会计分录如下：

借到款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：短期借款

每月计提借款的利息时，会计分录如下：

借：财务费用——利息支出

贷：应付利息

支付借款的利息时，会计分录如下：

借：应付利息

贷：银行存款

长期借款：意思刚好和短期借款反过来，公司或者企业因为长期发展的需要，从银行或其他金融机构借入各种还款期限都是一年以上的款项。那么长期借款的账务处理该如何做?

例子：某企业要建新的办公楼，向银行或者其他金融机构借了一笔款，还款期限为3年，并且按照合同规定需每月只支付相应的利息。

一般情况下会计分录如下：

借到款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：长期借款——本金

每月计提借款的利息时，会计分录如下：

借：在建工程

贷：应付利息

支付借款的利息时，会计分录如下：

借：应付利息

贷：银行存款

三、也有同学过来问小编，借款的费用能不能进行进项税额抵扣?

关于借款费用进项税额能不能抵扣，是要看情况的。接下来就给大家说说哪些情况可以进行进项税额抵扣，哪些不行。

不能进行进项税额抵扣的借款费用：

1、借款时产生的利息费用是不能进行进项税额抵扣的，如银行利息。

2、通过外币借款的形式也是不能进行进项税额抵扣，因为有汇兑差额。3、公司借款时可能会产生一些额外的贷款服务费用，如咨询费、手续费等，这些也是不能进行进项税额抵扣的。

可以进行进项税额抵扣的借款费用：

除了上边所说的公司借款产生的额外贷款服务费用不能进行抵扣进项税额之外，其他的辅助费用是可以进行进项税额抵扣的。

通过以上叙述，你对公司借款是否有更了深入的了解呢?

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