税率VS征收率，各自适用范围要分清楚！思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 2

税率

征收率

适用范围

如果现在提到增值税，最先让你想起的是哪些知识点?

树图思维导图提供《税率VS征收率，各自适用范围要分清楚！》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《税率VS征收率，各自适用范围要分清楚！》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：c47a5530fdecb9d3c168801a563a08a8

思维导图大纲

Q:

为什么增值税需要分为税率和征收率呢?

A:

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率，小规模纳税人采用征收率。

可以通过下图来区分一般纳税人和小规模纳税人之间的区别和联系。

这里拓展一下小规模纳税人的相关知识点：在图中的3个特殊情况中，其他个人(非个体户)是必须依照小规模纳税人计税的。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。换而言之，由企业决定是否依据小规模纳税人纳税，非强制性。

是不是任何情况下，小规模纳税人都不能开具增值税专用发票呢?其实并不完全是的，如果是“销售其取得的不动产向税务机关申请代开”这一情况，根据最新的情况小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

一般纳税人适用的税率分为13%、9%、6%还有零税率。

适用13%税率的情况：

这是增值税税率的一般情况。这里的“货物”比较特殊，是指“有形动产”。电力、热力、气体都属于“有形动产”。换句话说，销售或进口电力、热力、气体等“货物”是需要缴纳增值税的。

进口环节要记住报关进口的应税货物是不看原产地的!就算原产地是我国，只要在境外溜了个弯，再回来我国境内。除享受免税政策外，在进口环节均属缴纳增值税。进口环节的增值税是由海关代征的。海关征收关税和代征进口环节的增值税。

适用9%税率的情况：

适用9%低税率的货物基本上都是生活中不可或缺的物品。农产品、食用植物油、食用盐等与烧菜做饭相关;自来水、暖气、冷气等与生活联系紧密;图书、报纸、杂志能丰富精神生活;化肥、饲料、农业、农机等与农业生产相关。执行低税率就是为了更好地保障生活所需，所以和吃饭、农业生产、精神生活等相关的货物均使用9%的低税率。

适用6%税率的情况

适用6%适用税率的情况，不包括不动产的租赁和转让土地使用权两种情况。