发现上一年有错账，又不想被老板发现，就该这样调账！思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 4

调账方法

年终关账

过完年回来上班的第一天，就有小伙伴私聊树图网说启用新账套后发现上一年有错账，怎么办?对于这个问题，在上期文章中，小师妹就再三强调过关账前一定要注意的事项，如果还有未阅读的小伙伴，赶紧戳这里补习一下→年初建账前，再忙也要先处理这些问题!!!

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思维导图大纲

一、补充登记法

前提：应调的分录，不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

关键词：资产类科目、负债类科目

适用：(1)上期存在应入账而又未入账的会计分录;(2)上期会计分录的科目录入无误，但记载金额<实际应记载金额。

步骤：直接用蓝字填制补充凭证。

二、红字冲销法

前提：应调的分录，不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

关键词：资产类科目、负债类科目

适用：(1)上期会计科目录入有误;(2)上期会计分录借贷方向记反;(3)上期会计科目录入无误，但记载金额>实际应记载金额。

步骤：先用红字冲销，后用蓝字编制正确会计分录。

三、综合账务调整法

一般用于调整上一所属期内涉及到损益类科目或“本年利润”科目的会计分录。常见手法：通过“以前年度损益调整”或“本年利润”进行调账。

关键词：损益类科目、权益类科目

适用：(1)上期多记、少记、错记涉及到损益类科目的会计分录;(2)所得税调整;

花式实操案例

树图网公司的财务小师妹，在2021年2月查账发现2020年12月共有2笔错账，经会计主管审核确认后，小E作出以下账务调整：

(1)2020年12月收到A公司欠款10000元

原分录：

借：银行存款 5000

贷：应收账款——A公司 5000

树图网判断：该分录的会计科目正确，但实际发生额为10000元，记载金额<实际应记载金额，不影响上年度利润，故应采用：补充登记法。

补充分录：

借：银行存款 5000

贷：应收账款——A公司 5000

(2)2020年12月支付办公费25000元

原分录：

借：管理费用——办公费 30000

贷：银行存款 30000

树图网判断：该分录的会计科目正确，但记载金额30000>实际应记载金额25000，并且涉及上一年度利润，故应采用：红字冲销法+综合账务调整法。

更正分录为：

借：以前年度损益调整 30000

贷：银行存款 30000

借:以前年度损益调整 25000

贷：银行存款 25000

借：以前年度损益调整 1250

贷：应交税费——应交企业所得税 1250

借：以前年度损益调整 3750

贷：利润分配——未分配利润 3750

计算过程：

(1)更正分录后的“以前年度损益调整”余额在红字借方(即贷方);

应调增所得税：

-30000+25000=-5000

5000*25%=1250

(2)“以前年度损益调整”科目结转后无余额;

-30000+25000+1250+X=0

X=3750

小伙伴们，都学会了吗?遇到错账的时候，不要慌，翻出这篇文章就可以对号入座更正哦，记住收藏哦!

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