编制财务预算说明书编制方法是什么？思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 1

财务预算说明书编制

年度财务预算

财务预算指标

财务预算说明书是评估财务预算报表编制质量的重要依据，也是对年度财务预算报表的一种补充说明。那么编制财务预算说明书时，方法都有哪些？

树图思维导图提供《编制财务预算说明书编制方法是什么？》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《编制财务预算说明书编制方法是什么？》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：09fabdc579ce3e455933fe7af6375262

思维导图大纲

财务预算说明书编制方法

预算报表情况说明书一般包括以下内容:

一、上年度财务预算工作情况总结

(一)总结上年度预算工作情况，找出上年度预算工作中存在的问题，比如对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因作出说明，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结出整改措施及办法。

(二)根据企业实际情况对上年度预算调整情况进行说明。

二、本年度预算工作组织情况

包括企业预算管理机构设置、主要管理成员构成、内部组织任务分工、年度预算工作具体组织以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据，基本假设及其论证依据是什么。

(二)企业编制年度财务预算使用的会计制度与政策。

(三)年度财务预算报表的合并范围。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

(二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况。

(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

(一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因。

(二)预算年度期间费用发生情况。

(三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;