第一步:我们先在资产负债表上找到“货币资金”的期初数额和期末数额,然后填写位于现金流量表最后面的现金期末余额和现金期初余额,接着计算出现金及现金等价物的净增加额。
第二步:在主表上把投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项填上。
第三步:以上两步做好后,现在就可以根据刚才所填写的数据用公式(现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)计算倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。
第四步:计算出经营活动产生的现金流量净额后,先不要急着去填写这一部分中的各明细项目,为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性,我们要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分内容。
查看由这一步骤的净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确。如果正确,则填写基本完成了;如果不正确,我们要先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;如果还不正确,就还需检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。
第五步:最后我们再填经营活动中产生的现金流量部分的内容。