小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？思维导图

泪尽

2022-12-29

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小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？

小微企业

税收政策

高新企业

当小微企业遇上高新企业，坦白讲，你们公司会怎么做抉择?还有的朋友会问：是不是可以同时选呀?这期文章，就带大家来深入认识下，何谓“小微企业”，何谓“高新企业”，当2种情况都符合时，企业应该如何选择……

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01、什么是小微企业?什么是高新企业?

【小微企业】：小型企业、微型企业、个体工商户、家庭作坊式企业等等。想要划分成小微企业，必须满足以下3种条件：

1、资产总额上，工业企业不超过3000万元/年，其他企业不超过1000万元/年。

2、从业人数上，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。

3、税收金额上，年度应纳税所得额不超过30万。

【高新企业】：【高新企业】：是指在《国家重点支持的高新技术》领域内，进行研究开发与技术成果转化，形成核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，和注册满一年以上的企业。同时，高新企业也是知识密集、技术密集的经济实体。那么想要被认定为高新企业，需满足以下条件：

1、认定时，需要注册成立满1年以上。

2、通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得产品/服务知识产权所有权。

3、企业的产品/服务的核心技术，属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4、企业内从事研发创新活动的人员，占职工总数比例的10%以上。

5、近3个会计年度，研发费用占销售总额的比例如下：

(1)销售收入低于5000万(含5000万元)的，比例不低于5%

(2)销售收入在5000万到2亿的，比例不低于4%

(3)销售收入在2亿以上的，比例不低于3%

6、最近一年，高新技术产品/服务的收入不低于总收入比例的60%。

7、创新能力达到相应要求。

8、在申请认定前，一年内未发生重大安全、质量事故或严重违法行为。

02、2021年小微企业和高新企业优惠政策

小微企业的最新税收政策：

一、继续执行疫情期间对小微企业的减税政策。小规模纳税人增值税从3%降到1%

二、增值税起征点从10万提高到15万(月销售额)。这就意味着，只要你的月销售额不超15万，季销售额不超45万，年销售额不超180万，就不用再缴纳增值税及附加税了。

三、所得税再减半!根据财政部4月9日发布的消息，对于小微企业年应纳税额不超过100万的，在现行基础上，再减半收税!意思就是：以前你100万需要交5%的税，现在直接在你的应纳税额基础上，打5折，再征收税费。

高新企业的最新税收政策：

一、实行低税率政策。对重点扶持的高新企业，按15%征收所得税。

二、经济特区实现“二免三减半”政策。2008年1月1日后，在经济特区内登记注册的高新企业，自取得经营收入纳税年度起，第一年到第二年免收所得税。第三到第五年实行25%税率减半的政策。

三、职工教育经费可进行税前扣除。

03、企业应该如何抉择?

知道了两种企业的税率及认定标准后，那么你还得知道，哪种相对来说“更划算”。举个例子方便大家理解：

①已知：应纳税额为100万。

如果是按照小微企业来纳税，则是：100万*0.5*5%=2.5万所得税

如果是按照高新企业来纳税，则是：100万*15%=15万所得税

很明显：当企业的应纳税额在100万一下，选择小微企业，对公司来说会压力更小、更有优势。

②已知：应纳税额为250万元

如果是按照小微企业来纳税，则是：(100万*0.5*5%)+(150万*10%)=17.5万所得税

如果是按照高新企业来纳税，则是：250万*15%=37.5万所得税

综上可见，如果企业既能满足小微企业的要求，又符合高新企业认定的话，还是选择小微企业会更好，也无需花老大劲去申请高新企业，一劳永逸!

04、企业可以同时享受2种税收政策吗?

很明显，鱼和熊掌怎么会让你兼得呢?根据财政部在2009年颁布的规定，企业不可以叠加享受所得税减免优惠。

所以，大家必须在前期进行企业认定的时候，就要选择好了，根据自身的情况，择优选择，因为一旦确定下来，是无法再进行认证更改的了!

05、心得总结

经常都会有很多粉丝在后台问我：应该怎么选?哪种更好?其实相信大家看完这篇文章基本上就清楚了。一般情况下，优先选择小微企业。如果不满足小微企业的，但又刚好满足高新企业标准的，就选择高新企业。毕竟这两类都是政府为了帮助企业发展、降低企业赋税、提高民众生活水平而出台的相关优惠政策。

所以能白嫖的，为啥要去交25%的企业所得税呀?这下大家明白了吗?

本文为财税智囊团公众号原创首发，作者：金会计。

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