资本就是企业在生产经营过程中使用的资金,其来源应该稳定可靠,这是企业得以长期生存和发展的根本保证。包括短期负债、长期负债和所有者(股东)权益。
资本结构,是指它们各自所占比例为多少,这个比例涉及企业的重大财务决策问题。
运用企业资产进行生产经营的能力就是营运能力。企业的生产经营过程实质是实现资本增值的过程。资产运用状况如何,直接关系到企业的偿债能力和资本增值的程度。
企业对到期债务清偿的能力或现金保证程度就是偿债能力。
企业利用各种经济资源赚取利润的能力就是盈利能力。衡量企业经营成功与否的重要标志就是是否盈利。
企业在生存的基础上,扩大生产经营规模,壮大经济实力的潜在能力就是企业的发展能力。
对企业现金的流入、流出及净流量的分析就是现金流量分析。
了解企业在一定时期内现金流入的主要来源、现金流出的主要去向、现金净增减的变化和现金紧缺状况,评价企业的经营质量,预测企业未来现金流量的变动趋势,衡量企业未来时期的偿债能力,防范和化解由负债所产生的财务风险。