资金管控包括哪些内容？思维导图

泪尽

2022-12-29

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资金管控内容

资金管理

现代企业集团财务管理的本质是实现集团价值最大化，推动资金的持续高效率运转，是集团财务管理工作的核心。对于财务人员而言，掌握资金管控的知识尤其重要。资金管控主要包括哪些内容？

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思维导图大纲

资金管控包括什么内容？

集团企业对运营资金的管控可以分为三个层次。

层次一：资金集中监控的层次，该层次以掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动为主要工作目标。

在结算系统建设初期，资金集中监控系统为实现资金集中结算奠定基础，在集团公司结算系统基本搭建成功后，资金集中监控系统可以将整个集团的资金动态情况清楚、及时地显示在集团公司有关领导面前，发展为集团企业的资金管理决策支持系统。

层次二：资金统一集中结算管理层次，该层次以实现资金预算控制、资金统一集中结算管理，减少实际资金流动以及提高资金周转率为主要工作目标。在这一阶段中，建立统一的跨银行的集中结算平台，与银行网银系统对接，实现资金的集中上收，根据预算自动下拨和内部自动转账。

层次三：统一理财结合风险管理的层次，该层次以实现集中理财管理和统一风险管理为主要工作目标。

理财工具和风险管理方法随着社会金融环境的变化会不断丰富，票据贴现、信贷管理、授信管等是目前集团企业能使用的常用理财手段;资金集中监控、资金头寸分析、缺口分析、投资组合管理、信贷风险管理等是常见的风险管理方法。

加强资金管控的措施

1、推行全面预算管理

预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。企业的预算应以资产为纽带，实行分级预算，母公司应侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理;子公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。公司预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。而企业资金预算则是企业全面预算的核心，包括年度、月度预算。年度资金预算是测算年度内公司资金的流入、流出规模。根据规模可以确定公司的融资、投资的政策。而月度预算则比较接近实际，能较准确的反映每月的资金流量情况，据此也可以具体的调整融资、投资计划。

2、推行内部审计制度

现金流量控制是指企业所有现金流入、流出的控制手段，它需要一个强有力的部门依据有效的制度来控制。公司财务部门只是实施的一个方面，还需要有审核部门进行把关。主要包括：

1、组织保证。应围绕财务控制建立有效的组织保证;组织和实施日常财务控制应建立相应的监督、协调、仲裁、考评机构，将这些机构的职能合并到企业的常设机构中。应建立各种执行预算的责任中心，使各责任中心对分解的预算指标既能控制，又能承担完成责任。

2、制度保证。内部控制制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施用于保护企业的财产，检查企业会计信息的准确性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针。

3、信息反馈保证。财务控制是一个动态的控制过程，要确保财务预算的实施，必须对各责任中心执行预算的情况进行跟踪，不断调整偏差，使预算更加合理，执行更加有效。