出纳付款程序有哪些思维导图

泪尽

2022-12-29

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出纳付款程序

传票

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票，包括视同现金支票传票的各项付款凭证进行办理，包含由经办员、会计人员及各级主管人员核章；出纳支付时查明传票的核章是否具备等一系列程序。

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思维导图大纲

出纳付款程序具体有哪些？

1、凡付款传票，须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款；

2、出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于现金支出账与现金支出日记账；

3、在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。

4、公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，都应当经会计及出纳员副署。

怎么理解出纳现金管理？

1、制度管理：应先要遵守国家关于现金的管理规定。国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围、库存现金的限额、现金的存取规定等；其次建立企业内部的关于现金管理的制度。企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度以及内部审计制度。

2、预算管理：以现金预算作为管理现金活动的标准，主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容，且利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。

3、收支管理：主要包括加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；以及控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。

出纳可以兼任哪些岗位？

出纳可以兼任资本、基金核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；以及会计电算化岗位。

出纳是按照有关规定与制度，办理本单位现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作。

出纳工作的重要性是什么？

1、出纳人员担负各单位会计核算的基础工作，做好出纳工作，才能为整个会计工作的良好发展提供必要的支持。

2、出纳工作范围包括负责办理现金收付和银行结算业务以及现金、票据、有价证券的保管。出纳人员需要具有高度的责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识，才能有效避免给单位带来不必要的经济损失。

3、出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位经营决策。出纳是否能合理安排并调度资金，是否能及时准确提供单位货币资金活动信息，以及是否能保证货币资金的安全与完整，都对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

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