企业增加存款,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目。减少存款做相反的会计分录。
“系统内资金调拨”的核算处理属于典型的同业存放业务,下面将详细介绍同业存放的有关账务处理:
1、上存备付金时,可通过人民银行将款项直接存入总行清算中心。
处理手续:存入时,依据资金营运部门的资金调拨单,填制人民银行电汇(信汇)凭证,送交人民银行汇至总行清算中心。同时填制特种转账凭证一式两联进行账务处理,分录编制如下:
2、总行清算中心收到各清算行和省分行上存的备付金后,编制如下会计分录:
贷:同业存放——系统内款项存放——××清算行备付金存款
3、待清算行和省分行接到总行清算中心的借记信息后,由系统自动进行账务处理,分录如下:
4、若是总行清算中心给二级分行调回资金,则应编制如下会计分录:
借:同业存放——系统内款项存放——××清算行备付金存款
6、二级分行收到当地人民银行收账通知,编制分录如下: