票据贴现是指票据收款人或持有人在票据到期前,为获得资金而向银行贴付一定的利息将票据权利转让给银行的票据行为。目前,商业银行办理贴现业务的票据主要是商业汇票。商业汇票按承兑人的不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票一律记名,允许背书转让,期限最长不超过6个月。严格地讲,票据贴现业务属于贷款的一种,但贴现与一般贷款相比,既有共同点又有不同点。两者的共同点主要是:它们都是银行的资产业务,都是借款人的融资方式,银行都要计收利息。两者的不同点主要体现在以下几个方面:
1、资金投放的对象不同。贴现贷款以持票人(债权人)为放款对象,一般贷款以借款人(债务人)为放款对象。
2、体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系,一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。
3、计息的时间不同。贴现贷款在放款时就扣收利息,一般贷款则是在贷款到期时(或定期)计收利息。
4、放款期限不同。贴现贷款通常为短期贷款,期限最长不超过6个月;一般贷款则分为短期贷款和中长期贷款。
5、资金的流动性不同。贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金,一般贷款只有到期才可能收回资金。