月末结账会计分录怎么做思维导图

泪尽

2022-12-28

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月末结账

计提折旧

计提工资

月末结账会计分录汇总具体如下：

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思维导图大纲

结转销售（服务）成本

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料

计提折旧、摊销

1.计提固定资产折旧

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：累计折旧

2.计提使用权资产折旧

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：使用权资产累计折旧

3.长期待摊费用摊销

例：摊销办公室房租

借：管理费用--装修费摊销

贷：长期待摊费用--办公室装修

4.无形资产摊销

例：摊销办公软件费用

借：管理费用--无形资产摊销

贷：累计摊销--财务软件

计提工资

1.计提工资

借：管理费用--工资

销售费用--工资

制造费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保

借：管理费用--社保

销售费用--社保

制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保

3.计提住房公积金

借：管理费用--住房公积金

销售费用--住房公积金

制造费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬--住房公积金

结转减免增值税

结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）

1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

（1）当月应交未交的增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

（2）当月多交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税

注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

计提税金及附加税

借：税金及附加--城市维护建设税

税金及附加--教育费附加

税金及附加--地方教育费

贷：应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。

结转损益

1.收入/利得类科目的结转

企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：投资收益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：投资收益

借：公允价值变动损益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：公允价值变动损益

2.费用/损失类科目的结转

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：

借：本年利润

贷：主营业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

所得税费用

营业外支出

借：本年利润

贷：资产减值损失

或者：

借：资产减值损失

贷：本年利润

借：以前年度损益分配

贷：利润分配--未分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。

月末结转的会计分录怎么做？思维导图

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0.27

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转出未交增值税的会计分录怎么做？思维导图

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4.14

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