财务分析思维导图

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2023-03-25

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财务分析

营运能力

偿债能力

发展能力

盈利能力

财务分析的四个方面

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思维导图大纲

偿债能力分析

短期偿债能力分析

流动比率

流动资产/流动负债

速动比率

速动资产/流动负债

现金比率

（现金+现金等价物）/流动负债

现金流量比率

经营活动产生的现金流量净额/流动负债

长期偿债能力分析

资产负债率

负债总额/资产总额

股东权益比率

股东权益总额/资产总额

权益乘数

资产总额/股东权益总额

产权比率

负债总额/股东权益总额

有形净值债务率

负债总额/（股东权益总额-无形资产净值）

偿债保障比率

负债总额/经营活动产生的现金流量净额

利息保障倍数

（税前利润+利息费用）/利息费用

现金利息保障倍数

(经营活动产生的现金流量净额+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出

营运能力分析

应收账款周转率

赊销收入/应收账款平均余额

应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

应收账款平均收账期=360/应收账款周转率 =应收账款平均余额*360/赊销收入净额

存货周转率

销售成本/存货平均余额

存货平均余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2

存货周转天数=360/存货周转率 =存货平均余额*360/销售成本

流动资产周转率

销售收入/流动资产平均余额

流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2

固定资产周转率

销售收入/固定资产平均余额

固定资产平均净值=（期初固定资产+期末固定资产）/2

总资产周转率

销售收入/资产平均总额

资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

发展能力分析

销售增长率

本年营业收入增长额/上年营业收入总额

资产增长率

本年总资产增长额/年初资产总额

股权资本增长率

本年股东权益增长额/年初股东权益总额

可持续增长率

净利润*留存比率/年初股东权益总额

股东权益报酬率*留存比率

股东权益报酬率*（1-股利支付率）

利润增长率

本年利润总额增长额/上年利润总额

盈利能力分析

资产报酬率

资产息税前利润

息税前利润/资产平均总额

资产利润率

利润总额/资产平均总额

资产净利率

净利润/资产平均总额

股东权益报酬率

净利润/股东权益平均总额

资产净利率*平均权益乘数

销售毛利率

销售毛利/营业收入净额

（营业收入净额-营业成本）/营业收入净额

销售净利率

净利润/营业收入净额

成本费用净利率

净利润/成本费用总额

每股利润

（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数

每股现金流量

（经营活动产生的现金流量净额-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数

加权平均发行在外的普通股股数

{∑（发行在外的普通股股数*发行在外的月份数）}/12

每股股利

（现金股利总额-优先股股利）/普通股总股份数

股利支付率

每股股利/每股利润

1-留存比率

留存比率=（每股利润-每股股利）/每股利润 =（净利润-现金股利额）/净利润 =留用利润/净利润

每股净资产

股东权益总额/发行在外的普通股股数

子主题 1

市盈率

每股股价/每股利润

市净率

每股股价/每股净资产

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